每周案例—味千拉面前首席財務官7年擅改180張公司支票，盜取約2600萬港元時間：2021-05-17

【案例回放】

1996年日式拉面 “鼻祖品牌”味千拉面在中國香港開業，開創了國內日式拉面的先河。2007年3月30日，味千（中國）控股有限公司（以下簡稱“味千中國”）在香港聯合交易所主板上市，強大的資金支持曾一度將集團推上中國餐飲界的頭把交易，甚至締造出90億市值的神話。

然而，如今的味千拉面已然逐漸跌下神壇，盈利能力下降，“骨湯門”等負面新聞頻現，內部管理更是曝出嚴重問題：2019年3月中旬網上曝出公司首席財務官劉家豪在2012年1月至2018年11月期間以支票欺詐的方式盜取公司資金2000多萬港元。

據報道，味千中國前首席財務官劉家豪以“公司對員工的強積金供款”為由，提交額外支票，讓執行董事潘嘉聞簽署。由于此類付款是強制性的，因此執行董事沒有仔細核實便簽署支票。事后，劉家豪通過可擦式原子筆擅改支票，再將資金存入其個人賬戶。

2018年12月，劉家豪向執行董事潘嘉聞主動承認，因工作壓力太大患上了抑郁癥，需要狂買奢侈品減壓，所以7年間通過可擦式原子筆修改支票，從公司賬戶盜取了千萬元的事實。隨后，公司核查賬戶后發現，劉家豪曾通過擅改180張支票將約2000多萬港元存入其個人賬戶，扣除當中約65萬港元屬于其的薪酬外，實際涉案金額逾2586萬港元。法官最終在衡量各種因素后判處劉家豪監禁80個月，即6年零8個月。

新聞來源：味千拉面前首席財務官盜取公司約2600萬港元，被判監6年8個月 (baidu.com)

味千拉面財務總監擅改180張公司支票，挪用2600萬公款狂買奢侈品，電影都不敢這么拍 (qq.com)

【案例分析】

案例中，味千中國在支票支付的前期管控、后續跟蹤等方面存在管理疏漏，使得前首席財務官劉家豪有機可乘，通過騙取額外簽發的支票、擅改信息的方式，盜取公司2000多萬港幣，且前后持續7年未被發現。下文筆者將圍繞案例中存在的問題，結合實務提出相應的管理建議。

一、    科學設置支付流程，預防資金支付風險

根據披露的案情分析，公司首席財務官劉家豪身兼數職，除了無簽發支票的權限外，幾乎獨自完成公司“強積金”支付的所有流程，缺乏有效制衡，讓其有了作案的機會。筆者認為，企業采用支票支付類似事項時，可參考以下建議優化流程操作：

第一，支付事項需獲批。明確事項歸口責任人作為付款申請人，按照公司政策與業務需求提出書面支付申請，清晰注明付款事由、金額、付款方式等；相關權限人在確認付款事項、支付方式合理，付款金額符合公司資金計劃后，方可批準通過。

第二，支票開具有依據。支票開票人應在確認獲批申請符合公司規定后，按照列明信息，開具支票（注意避免跳號使用），并負責將支票與獲批申請同時遞交簽發人。簽發人簽發支票后，開票人應及時記錄開票信息，并通知付款申請人及時領取，當面簽收，以確保支票開具有據可查。

二、  完善支票后續監督，及時發現舞弊信號

結合案情分析，劉家豪的舞弊行為持續7年未被識破，說明公司簽發支票的后續管理也不完善，筆者認為，企業應該結合每月的銀行賬戶對賬工作從以下方面進行優化：

企業應在考慮不相容職務分離的情況下，指定專人負責定期開展銀行對賬工作，以確保對賬工作能夠對日常支付活動起到有效的監督作用。

對賬人在逐筆核對銀行對賬單與銀行日記賬時，應關注交易發生時間、金額、交易方式、對方信息等，切不可忽略“支票”付款等傳統支付方式，同時注意對公司資金支付事項進行分析，包括對比歷史數據等，特別關注異常情況，如支票開具次數、金額異常等，以便及時發現舞弊線索。

【啟示】

隨著科技發展，企業資金支付的方式越來越多樣、安全、便捷，但是企業也不能忽視對傳統票據支付方式相關風險的前期防范，以及必要的后續監督。否則，可能就會像味千中國那樣遭受意想不到的損失。